خبراء ضرائب يشيدون بجهود الهيئة الاتحادية للضرائب، وبالتعاون القائم بين جميع الأطراف المعنية.
مع استكمال دولة الإمارات عامها الأول في تطبيق ضريبة القيمة المضافة، يرى الخبراء أن تطبيقها جاء سلسًا وناجحًا وشفافًا، رغم بعض العقبات الأولية باعتبارها تجربة أولى من نوعها للحكومة.
ويقول نيراف شاه، مدير في شركة فيم للاستشارات، إن الهيئة الاتحادية للضرائب أدت عملاً جيدًا للغاية.
وأضاف شاه: «كانت الهيئة الاتحادية للضرائب نشطة في إصدار أدلة للمستخدمين والقطاعات حول مختلف المواقف على مدار العام، وكانت مفيدة للغاية. كما حاولت إصدار توضيحات بشأن المناطق الرمادية. وهناك بعض التراكم في الأعمال، لكن العام الأول كان بشكل عام سلسًا من حيث تطبيق ضريبة القيمة المضافة. ونتطلع إلى تعاون مماثل فيما يخص عمليات التدقيق الضريبي، مع الحفاظ على طابعها الميسر لدافعي الضرائب».
وفي 1 يناير 2018، فرضت دولة الإمارات ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5 في المائة - وهي من أدنى النسب في العالم - على كل مرحلة من مراحل سلسلة توريد السلع والخدمات، بهدف توسيع مصادر إيرادات الحكومة.
والتسجيل في ضريبة القيمة المضافة لدى الهيئة الاتحادية للضرائب إلزامي لأي شخص طبيعي أو اعتباري يمارس نشاطًا تجاريًا في حال تجاوزت توريداته الخاضعة للضريبة 375,000 درهم (100,000 دولار) خلال الأشهر الـ12 الماضية، أو يُتوقع أن تتجاوز هذا المبلغ خلال الثلاثين يومًا التالية.
وقال خالد علي البستاني، المدير العام للهيئة الاتحادية للضرائب، إن التسجيل وتقديم الإقرارات الضريبية وسداد الضرائب المستحقة في مواعيدها من قبل الخاضعين للضريبة يمثل مسؤوليات قانونية أساسية لضمان التزام الشركات بالتشريعات الضريبية.
واعتمدت الهيئة فترات ضريبية مختلفة، حيث تُقدَّم الإقرارات الضريبية على أساس شهري للشركات الكبرى، وربع سنوي لبقية الشركات. وأُبلغت جميع قطاعات الأعمال بمواعيد فتراتها الضريبية، مشيرة إلى أن جميع الشركات المسجلة في نظام ضريبة القيمة المضافة يجب أن تقدم إقراراتها الضريبية على أساس شهري أو ربع سنوي وفق ما تحدده الهيئة، بناءً على حجم إيراداتها السنوية.
ويقول أنوراغ تشاتورفيدي، الشريك الإداري في شركة تشارترد هاوس للاستشارات الضريبية، إن الانتقال إلى نظام ضريبة القيمة المضافة كان تحديًا للشركات نظرًا لقصر فترة التطبيق، إلا أن الأمر أصبح أكثر سهولة بفضل الدعم الذي قدمته أدلة الهيئة. وقد نظمت غالبية الشركات إجراءاتها وأنظمتها التجارية للامتثال للنظام الضريبي الجديد.
وأشار إلى أن الهيئة نجحت إلى حد كبير في تسجيل أكبر عدد ممكن من الشركات في نظام ضريبة القيمة المضافة.
وقال: «حتى فيما يتعلق بالامتثال في تقديم الإقرارات، التزم جميع المسجلين بذلك تجنبًا لأي أحكام جزائية. وقد ساعدت الأدلة والمعلومات التي قدمتها الهيئة الشركات على التأكد من امتثالها. كما أن سهولة إجراءات تقديم الإقرارات ستسهم أيضًا في تعزيز الامتثال».
وأضاف تشاتورفيدي: «لا تزال المعلومات الرسمية عن الإيرادات المتحققة من ضريبة القيمة المضافة خلال العام قيد الانتظار، لكن نظرًا لإشارة الحكومة إلى زيادة الإنفاق في الميزانية الاتحادية على البنية التحتية للعام المقبل، يمكن القول باطمئنان إنها حققت الأهداف التي وضعتها».
استرداد ضريبة القيمة المضافة للسياح
وقال توماس فانهي، الشريك المؤسس لشركة أوريفر للضرائب في الشرق الأوسط، إن دولة الإمارات، وتحديدًا الهيئة الاتحادية للضرائب، واجهت مهمة غير مسبوقة، إذ لم تُطبّق أي دولة كبرى أو متوسطة الحجم في العالم ضريبة القيمة المضافة في ظل عدم وجود هيئة ضريبية سابقة.
وقال فانهي: «يجب الإشادة بالهيئة الاتحادية للضرائب ووزارة المالية على نجاحهما في تطبيقها. فمن خلال إصدار العديد من الأدلة والتوضيحات العامة والخاصة، والأدلة المرجعية السريعة، وجلسات وعيادات التوعية، قدمت الهيئة أكبر قدر ممكن من المعلومات لأوسع شريحة من الجمهور. وكان مستوى التفاعل مع النظام والامتثال له جيدًا بشكل عام».
ومن منظور الأعمال، أشار إلى أنه لا تزال هناك بعض التساؤلات، وأن بعض الخطوات الأولية قد اتُخذت في إطار نزاعات قضائية بين الشركات.
وأضاف: «هذا أمر ليس غريبًا، ويحدث أيضًا في الأنظمة القضائية الناضجة. وعلى صعيد التقاضي، من اللافت أن هناك أول قضية أمام المحاكم متعلقة بضريبة القيمة المضافة لا تزال قيد النظر. أما بخصوص نظام استرداد ضريبة السياح، فقد كان إقبال تجار التجزئة عليه لافتًا للغاية وأعلى بكثير مما نشهده في دول أخرى، وهو ما يعكس سهولة النظام، وسيسهم إلى حد بعيد في ترسيخ مكانة دولة الإمارات كوجهة للتسوق».
وأطلقت دولة الإمارات المرحلة الأولى من نظام استرداد ضريبة القيمة المضافة للسياح في 18 نوفمبر، ما يتيح للزوار المغادرين خلال 90 يومًا استرداد الضريبة على مشترياتهم في الدولة من أكثر ثلاثة مطارات ازدحامًا فيها - دبي وأبوظبي والشارقة.
واعتبارًا من 16 ديسمبر، طُبقت المرحلة الثانية في سبعة منافذ أخرى: ثلاثة مطارات هي مطار العين الدولي، ومطار آل مكتوم الدولي، ومطار رأس الخيمة الدولي؛ ومينائان بحريان هما ميناء زايد في أبوظبي وميناء راشد في دبي؛ وأربعة منافذ برية هي منفذ الغويفات الحدودي في أبوظبي، ومنفذ حِلي الحدودي ومعبر المذيف الحدودي في العين، ومنفذ حتّا الحدودي في دبي.
وبحلول 10 ديسمبر، بلغ إجمالي عدد منافذ البيع بالتجزئة المرتبطة بنظام الاسترداد 6,903 منافذ، مع معالجة نحو 3,800 معاملة رقمية يوميًا في المتوسط.
وتتوقع دولة الإمارات تحقيق إيرادات قدرها 12 مليار درهم من ضريبة القيمة المضافة في عام 2018، و20 مليار درهم في عام 2019، بما يساعد الحكومة على تنويع إيراداتها بعيدًا عن عائدات النفط، بعد أن دفع تراجع أسعار الخام دولة الإمارات وغيرها من الدول المنتجة للنفط إلى البحث عن بدائل في ظل تقلب الأسعار.
غير أن دولة الإمارات ألغت ضريبة القيمة المضافة على الاستثمارات في المعادن الثمينة كالذهب والفضة والبلاتين المستخدمة في التجارة وفقًا للمعايير المعتمدة دوليًا بنقاء 99 في المائة أو أكثر.
وضمن الإطار المتفق عليه بين دول مجلس التعاون الخليجي، أُعفيت بعض القطاعات الرئيسية كالرعاية الصحية والتعليم والنقل من النظام الضريبي الجديد.
يتعين على الشركات الاستعداد لعمليات التدقيق في 2019
في غضون ذلك، ينبغي على الشركات في دولة الإمارات الاستعداد لعمليات التدقيق الضريبي التي تجريها الهيئة الاتحادية للضرائب للتحقق من مواردها ودقة سجلاتها.
وترسل الهيئة إشعارات إلى الشركات تفيد بأنه سيتم تدقيق حساباتها بعد خمسة أيام عمل من تاريخ إرسال البريد الإلكتروني إليها، وذلك بالنسبة للفترتين الضريبيتين من 1 يناير إلى 30 أبريل 2018، ومن 1 مايو إلى 31 يوليو 2018.
وقال أنوراغ تشاتورفيدي، الشريك الإداري في شركة تشارترد هاوس للاستشارات الضريبية، إن التدقيق الضريبي قد يمثل اضطرابًا كبيرًا لكل من لم يكن مستعدًا ولم يحتفظ بسجلات ضريبية متوافقة مع الإرشادات الصادرة عن الهيئة.
وقال تشاتورفيدي: «من الواضح أنه يتعين على الشركات إثبات أن كل نفقة تطالب بها ضمن نشاطها التجاري مشروعة وأن المستندات المناسبة متوفرة لها. وإلى جانب النفقات، يجب احتساب كل إيراد بدقة، وحساب الضريبة المستحقة وسدادها في مواعيدها».
وقد كثفت الهيئة تركيزها في الأشهر الأخيرة على امتثال الشركات لضريبة القيمة المضافة، وأصدرت إرشادات بشأن القضايا محل الاهتمام لتوضيح الموقف بشأنها. وقد تقدمت مؤخرًا بعض الشركات بطلبات لإجراء تدقيق ضريبي يغطي فترة ضريبية أو فترتين.
المصدر: خليج تايمز
